Что нужно знать программисту об оффшорных компаниях

Интернет и современные информационные технологии самым радикальным образом изменили представления об отношениях работника и работодателя. Уже перестали быть редкостью рабочие места, которые не требуют появления работника в офисе компании работодателя, а контроль за работой информационных систем, нередко осуществляется с расстояния в тысячи километров. Переворот в технологиях требует переворота и в организации бизнеса, который не связан с определенным местом и может вестись в любой точке мира. В данном случае речь идет о бизнесе в области IT-технологий. Одним из эффективных инструментов решения таких задач является использование оффшорных компаний. Существует множество определений понятия «оффшорная компания», но цель этой статьи не в академическом исследовании данного феномена, поэтому ограничимся кратким и, может быть, несколько неожиданным определением. «Оффшорная компания» – это способ изменения условий ведения бизнеса, при этом не изменяя своего местонахождения. Очевидно, что условия ведения бизнеса обусловлены страной, в которой бизнесмен зарегистрирован. Не секрет, что Украина не может похвастаться благоприятностью условий ведения бизнеса, как впрочем и старательностью в их создании. К примеру, В рейтинге экономической свободы стран мира на 2010 год, составленном The Heritage Foundation, Украина заняла непочетное 162 место, пропустив впереди себя многие страны, в числе которых оказался и Гондурас (99 место). Поэтому будет весьма разумным выбрать самостоятельно благоприятные условия ведения бизнеса, если люди, которые должны это делать по долгу службы озабочены только выколачиванием денег из тех кто их может зарабатывать самостоятельно. Как правило, бизнес ведется либо предпринимателями-одиночками, либо компаниями, которые эти одиночки, объединившись, зарегистрировали в какой-то определенной стране. Каждая страна очень строго подходит к вопросу расширения перечня своих граждан и к доступу на свою территорию иностранных физических лиц. Эти же страны часто устанавливает весьма либеральный режим создания иностранцами компании, которая будет действовать в их интересах. В связи с указанным создание компании и рассмотрено в качестве приоритетного способа.

Об оффшорном бизнесе написано очень много, о том как использовать договоры об устранении двойного налогообложения, как оптимизировать налоговые ставки, как защищать свои активы и о многом другом. Отложите чтение этих статей на потом, когда эти активы появятся и объемы финансовых потоков будут стоить того, чтоб их изменение на 5% оправдывало построение сложных схем. Если выразиться проще, то не стоит обременять себя решением задач второго уровня, когда ещё не пройден уровень первый. Первый уровень требует организовать бизнес так, чтоб продажа своего труда происходила максимально комфортно и на наиболее выгодных условиях.

Итак, определимся с составляющими, необходимыми для ведения бизнеса:

Компания(юридическое лицо), счёт в банке и спрос на услуги в области IT

Для выбора страны регистрации(юрисдикции) будем исходить из простоты регистрации, репутации и нежелания правительства этих стран вмешиваться в деятельность этих компаний, если она не связана с наркотиками, отмыванием денег и не проводится внутри этих стран. Среди стран, которые первыми приходят на ум – это: Белиз, Британские Виргинские острова, Сейшельские острова и Панама. Конечно, между ними есть не только географические различия, но эти различия лучше оставить профессионалам. Что объединяет компании, зарегистрированные в этих странах, то это отсутствие необходимости подавать налоговую отчетность. За оказываемое гостеприимство перечисленные страны требует уплаты разового годового сбора, который не превышает 300 долларов США.

В отличие от использования, создание компании за рубежом требует меньше знаний чем создание сайта, но тем не менее, задача весьма ответственная. Условия решения такой задачи определяются законодательством двух стран: страны постоянного проживания, предположительно – это любимая Украина и страны, где климат мягче и чьей благосклонностью к нашему бизнесу мы хотим воспользоваться. Законы Родины нужно знать хорошо и как рекомендовал товарищ Бендер чтить. Процесс создания компании, которая будет участвовать в предполагаемом бизнесе за рубежом, в законодательстве Украины получил название «осуществление инвестиций за рубеж». Декрет КМ «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает, что для осуществления инвестиции за рубеж необходимо получить разрешение НБУ, получение такого разрешения практически нереально, поэтому этот путь отбрасывается как тупиковый.

И здесь нам на помощь приходит законодательство второй страны, которое позволяет быть реальным владельцем компании в тот момент, когда официально таким владельцем указано совсем другое лицо. Это похоже на процесс покупки ссылок – люди жмут на чужую ссылку, а попадают на ваш сайт. В странах общего права (common law) эти отношения получили название «траст», а если быть совсем точным «bare trust». При этом у вас (и только у вас) даже будет документ, подтверждающий, что владелец вы.

Регистрацией оффшорных компаний занимаются специальные компании – регистраторы, которые за ваши деньги в качестве предоставления услуг зарегистрируют компанию, обеспечат её директором, официальным(номинальным) владельцем, документом, подтверждающим, что хозяин вы и при этом ещё вручат доверенность на управление делами компании.

Важно помнить, что если вы официально не оформите доли участия(акции) компании на своё имя, то у НБУ не будет никаких оснований считать, что у вас есть инвестиции за рубежом.

Теперь стоит поговорить об открытии и управлении банковским счётом. О цепких лапах Родины и тут не стоит забывать. Речь идёт о 208 статье Уголовного кодекса Украины, которая запрещает частным лицам открывать и использовать валютные счета за рубежом. В данном случае, счёт открывается для компании, которая является независимым юридическим лицом и официально никак с вами не связана.Правда, упоминание о вас вся таки будет как о выгодоприобретателе и оно будет храниться в недрах банка, нередко банк требует личного присутствия того кто заявлен в качестве выгодоприобретателя. Так что выбор банка весьма ответственная процедура. Современные средства управления счетом позволяют это делать при помощи интернет и без личного подписания бумаг. Для тех, кто опасается даже упоминания о выгодоприобретателе существует услуга управления счетом юридической компанией, но это уже совсем другие деньги и скорее относится ко второму этапу.

Принимая решение о создании компании всегда необходимо брать в расчет экономическую составляющую этого проекта. Хотя в данном процессе не всё измеряется деньгами. Так, например, в вашу компанию не придёт налоговый инспектор и не станет выяснять насколько обоснованы установленные вами цены или относятся ли понесенные расходы к основной деятельности. Существуя несколько лет, и добросовестно выполняя свои обязательства, компания начинает сама становится активом, который стоит определенных денег и может служить инструментом приобретения крупных активов. И всё же об экономической составляющей. Стандартные расходы, связанные с созданием и жизнью компании состоят из следующих статей: плата за регистрацию, услуги номинального владельца, услуги директора, государственный сбор за регистрацию, плата за регистрационный адрес. Перечень носит ориентировочный характер и должен уточняться для каждой юрисдикции отдельно. Выбирая стоимость услуг, нужно помнить, что многие компании по методу «болота» изначально показывают стоимость только регистрации, постепенно увеличивая её за счёт предоставления услуг, которые изначально являются необходимыми. Очень часто открытие банковского счёта, его обслуживание и даже просто сохранение также требует затрат, о которых нужно знать ещё до открытия счёта.

Для уменьшения финансовой нагрузки, компанию могут создавать несколько предприимчивых лиц, на которых она и будет оформлена.

Итак, всё сложилось: компания, банковский счёт, спрос на информационные услуги.

Для того, чтобы начать зарабатывать деньги компания заключает договор с заказчиком на предоставление услуг. Существует два основных способа заключения договоров такой компанией: первый это подписание договора директором, который за это взымает плату в размере около 50 долларов или второй, когда вы это делаете сами по доверенности. Какой выбрать это дело вкуса и отношения к допустимости риска, потому что подписанные от имени компании документы невольно наводят на мысль о ваших близких отношениях. Получаемые на счет компании деньги не относятся к валютной выручке и не обязаны возвращаться на Родину. Рано или поздно частичный возврат полученных денег становится весьма желательным.

Существует несколько законных способов поступления денег в Украину из-за рубежа: ввоз наличных, перечисление через различные платежные системы и перечисление через банковский счёт.

На первом этапе, как правило, речь идёт о незначительных суммах и вопрос их поступления в Украину можно решить достаточно просто. Например, вы получаете корпоративную пластиковую карточку компании, которая позволяет в один день снимать со счёта определенную сумму денег. В случае снятия наличной валюты за рубежом, следует помнить о том, что в соответствии с Инструкцией НБУ «О перемещении наличной валюты банковских металлов через таможенную границу Украины» при условии устного декларирования можно ввозить суммы до 10 000 евро, при этом при условии письменного декларирования можно ввозить более 10 000 евро, но стоить помнить, что декларации подписываются лично и где-то хранятся. При вывозе валюты из страны, где она была получена также следует, помнить, о местных лимитах. Так из России при условии письменного декларирования можно вывозить 10 000 долларов США. К наличной валюте помимо банкнот относятся чеки, но в силу того, что при их обналичивании необходимо предъявлять паспорт, а требования по декларированию такие же, этот инструмент представляется малопривлекательным. Тоже самое, можно сказать о системах для перевода денег типа Western Union, потому что их использование предполагает передачу наличных денег оператору в стране отправления и необходимость предъявления документов, удостоверяющих личность при получении.

При более значительных суммах придется обратиться к безналичным операциям с использованием банковского счёта. Как воспользоваться банковских счетом устанавливает Инструкция НБУ №492 о порядке открытия, использования и закрытия в национальной и иноземной валютах. Сразу же стоит заметить, что, по возможности, следует избегать перечислений чрезмерных сумм, чтобы не вызывать интерес. Здесь возникает законный вопрос: а какая сумма является чрезмерной? К примеру, Закон Украины «О предотвращении и противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём или финансированию терроризма считает такой суммой, сумму эквивалентную 150 000 гривень. С этой суммы начинается финансовый контроль за содержанием финансовой операции и подача соответствующей информации в контролирующий орган. Предыдущая сумма равнялась 80 000 гривень, поэтому будет разумно не выходить за порог в 10 000 долларов по одному счету.

Использование этого канала финансирования потребует заключения соответствующего договора между зарегистрированной за рубежом компанией и лицом, зарегистрированным в Украине. Слово «зарегистрированный» использовано специально, чтобы обратить внимание на следующее обстоятельство. Не стоит оформлять отношения зарубежной компании и физического лица в Украине как трудовые. Из-за того, что физическое лицо будет находиться на территории Украины, то при обнаружении этого факта, у государственных органов может появиться соблазн трактовать, что компания имеет постоянное представительство в Украине, что может повлечь за собой массу неприятных вещей, которые начинаются с требования регистрации постоянного представительства и его постановки на налоговый учет, хотя как это сделать с компанией ,зарегистрированной где-то на островах представляется смутно. К тому же возникнет вопрос о декларировании и уплате подоходного налога. Инструкцией предусмотрен весьма ограниченный перечень оснований для зачисления денежных средств на счёт физического лица и среди этих немногих указана оплата за выполненную работу, поэтому стоит взвесить «за» и «против» прежде чем избрать метод и основание получения денег через банковский счёт. Правда есть ещё один путь получения денежных средств из-за рубежа не особо вступая в конфликт с украинскими порядками. Это использование систем электронных денег, из которых можно порекомендовать MoneyBookers, которая предоставляет несколько вариантов получения денег от зачисления денег на счёт банковской карточки, до получения дебетовой карточки MasterCard без открытия счета в Украине в интернете можно найти и другие платёжные системы. Ещё одно обстоятельство, о котором стоит упомянуть.

Закон Украины «О внешнеэкономической деятельности», устанавливает, что для того, чтобы заниматься предоставлением услуг иностранной компании физическое лицо должно быть зарегистрировано как предприниматель. В общем-то, Инструкция думает также.

Вариант с созданием юридического лица, которое предоставляет услуги иностранной компании, получает деньги и платит налоги достаточно известен. Также и физическое лицо, зарегистрированное предпринимателем может оказывать различного рода услуги с получением оплаты на банковский счёт.
И в заключении, всё таки, приведу маленький дисклеймер:

В соответствии с статьей 212 Уголовного кодекса Украины предусмотрена ответственность за умышленное уклонение от уплаты налогов.

Ю. Азаров, 28.09.2010

Имя / обязательно

E-mail (не будет показываться) / обязательно

Сайт